Des dizaines de milliers de freelances français travaillent quotidiennement via une plateforme : Malt et Comet côté français, Upwork et Fiverr côté anglo-saxon, sans oublier Crème de la Crème, FreelanceRepublik, Toptal, Codeur.com, StarOfService… Pourtant, chaque plateforme suit un modèle économique différent, et la question fiscale qui en découle — qui facture qui, à quel taux de TVA, et comment déduire la commission ? — n'est pas évidente.
Un mauvais paramétrage peut coûter plusieurs centaines voire milliers d'euros par an : commission non déduite, TVA non récupérée par auto-liquidation, redressement URSSAF sur des plafonds de franchise franchis sans s'en rendre compte. Ce guide récapitule, par plateforme et par statut juridique, comment facturer correctement en 2026.
📌 L'essentiel : Sur Malt, vous facturez directement votre client final en TVA française classique — la commission Malt vous est facturée à part. Sur Upwork ou Fiverr, c'est la plateforme américaine qui vous paie : leur commission relève de l'auto-liquidation TVA hors-UE (à déclarer en CA3 lignes 2A/B2). En micro-entreprise, aucune commission n'est déductible (abattement forfaitaire) — un point souvent ignoré.
1. Modèles économiques : qui facture qui ?
La première chose à comprendre, c'est que toutes les plateformes ne fonctionnent pas de la même façon. Il existe deux grands modèles :
- Place de marché B2B (modèle Malt) — la plateforme met en relation freelance et client, mais le freelance facture directement le client final. La plateforme prélève une commission sur le freelance (ou sur le client) et émet sa propre facture séparée.
- Marketplace intermédiaire (modèle Upwork, Fiverr) — la plateforme encaisse le paiement client, prélève sa commission, puis reverse le solde au freelance. Selon le contrat, le freelance facture la plateforme (et non le client final).
Cette distinction conditionne tout : qui figure sur votre facture (votre client ou la plateforme), à quel taux de TVA vous facturez, et comment vous déduisez la commission.
Tableau récapitulatif par plateforme
| Plateforme | Pays | Modèle | Vous facturez qui ? | Commission |
|---|---|---|---|---|
| Malt | France | Place de marché B2B | Le client final (FR ou UE) | ~10 % côté freelance + 7 % côté client |
| Comet | France | Variable (mission tech) | Comet ou client final selon contrat | 10–20 % selon mission |
| Crème de la Crème | France | Marketplace intermédiaire | Crème de la Crème (qui refacture) | 10–20 % |
| FreelanceRepublik | France | Place de marché B2B | Client final | ~10 % freelance |
| Upwork | États-Unis | Marketplace intermédiaire | Upwork (Upwork Global Inc.) | 10 % (commission unifiée 2026) |
| Fiverr | Israël / Pays-Bas | Marketplace intermédiaire B2C | Fiverr International | 20 % côté freelance |
| Toptal | États-Unis | Place de marché premium | Toptal LLC ou client final selon mission | Variable (négociée) |
| Codeur.com | France | Place de marché B2B | Client final | ~5–10 % freelance + abonnement |
Avant tout : lisez le contrat (Terms of Service) de chaque plateforme. C'est lui qui fixe qui est l'émetteur de la facture et où vous devez encaisser la TVA.
2. Cas Malt : facturation directe au client français ou UE
Sur Malt, vous facturez vous-même votre client (qui peut être français, européen ou hors-UE). Malt vous fournit un modèle de facture pré-rempli avec les bonnes mentions, mais c'est votre SIRET et votre numéro de TVA qui apparaissent.
Trois cas selon le client :
- Client français B2B — TVA française classique (20 %) si vous êtes au régime réel, ou pas de TVA si vous êtes en franchise (sous le seuil de 37 500 € pour les services / BNC — voir seuil TVA micro-entreprise 2026).
- Client UE B2B avec numéro de TVA intracom — facture HT avec mention « auto-liquidation par le preneur, art. 196 directive 2006/112/CE » et déclaration en DES (DEB Services).
- Client hors-UE (US, UK post-Brexit, Suisse) — facture HT, exonération territoriale (le service est consommé hors-UE).
La commission Malt : facture séparée de Malt vers vous
Malt vous facture sa commission (~10 % du HT facturé au client) sur une facture distincte, au nom de Malt SAS (entreprise française). C'est donc une charge externe classique, avec TVA française à 20 % récupérable au régime réel.
En comptabilité, la commission Malt est généralement enregistrée au compte 622 « Rémunérations d'intermédiaires et honoraires » ou 6228.
3. Cas Upwork & Fiverr : auto-liquidation TVA hors-UE
Sur Upwork (Upwork Global Inc., Californie) et Fiverr (Fiverr International Ltd, Israël et Pays-Bas), c'est la plateforme qui encaisse le paiement du client final, prélève sa commission et reverse le net au freelance.
Conséquence pour la facturation et la TVA :
- Vous êtes prestataire de la plateforme (et non du client final). Sur votre comptabilité, vous enregistrez du chiffre d'affaires « Upwork Global » ou « Fiverr International » — peu importe que le client final soit américain, brésilien ou allemand.
- Vous facturez ces plateformes hors taxes (exonération territoriale B2B hors-UE), avec mention « TVA non applicable, art. 259-1 du CGI — service fourni à un preneur hors-UE ».
- La commission de la plateforme est un service B2B hors-UE qui vous est fourni. Vous devez l'auto-liquider en CA3 :
- Ligne 2A : achats de services extra-communautaires (TVA collectée 20 %)
- Ligne 20 : TVA déductible sur les mêmes services (20 %)
- Effet de trésorerie : nul (collecte = déductible).
- Conserver la facture détaillée d'Upwork / Fiverr qui isole bien le brut, la commission et le net reversé. Upwork génère ces factures dans « Reports → Transactions », Fiverr dans « Earnings ».
⚠️ Attention au plafond de franchise TVA : si vous êtes en micro-entreprise, le CA brut (avant commission) facturé via Upwork/Fiverr entre dans le décompte du seuil de franchise (37 500 € en services) — pas le net que vous touchez réellement. C'est l'une des erreurs les plus fréquentes des freelances Upwork.
4. Cas Comet : un modèle hybride
Comet (Île-de-France, missions tech) fonctionne en mode hybride selon la mission :
- Comet contracte directement avec le client et vous sous-traite la mission → vous facturez Comet (entreprise française), TVA française classique, charge de Comet pour Comet.
- Comet met en relation et vous facturez le client final → comme sur Malt, votre client paie Comet une commission séparée.
Pour savoir dans quel cas vous êtes : regardez l'ordre de mission ou le contrat de prestation Comet. Si le client est nommé en partie A et vous en partie B, vous facturez Comet. Si Comet est mentionné comme intermédiaire et le client final apparaît en partie A, vous facturez le client.
Pour rédiger un contrat propre, voir notre article contrat de prestation de service freelance 2026.
5. Déductibilité de la commission par statut juridique
C'est le point fondamental — et celui qui pose le plus problème en pratique.
| Statut | Commission plateforme déductible ? | TVA récupérable ? | Pourquoi |
|---|---|---|---|
| Micro-entrepreneur | ❌ Non | ❌ Non (franchise) | L'abattement forfaitaire (34 / 50 / 71 %) couvre toutes les charges |
| EI au régime réel | ✅ 100 % | ✅ Si régime réel TVA | Charge externe (compte 622 ou 6228) |
| EURL à l'IS | ✅ 100 % | ✅ Oui | Charge déductible du résultat IS |
| SASU à l'IS | ✅ 100 % | ✅ Oui | Charge déductible du résultat IS |
| Portage salarial | ✅ Géré par la société de portage | Géré par la société | Imputé sur le compte d'activité |
Le piège de la micro-entreprise
En micro, l'abattement forfaitaire (34 % BNC, 50 % BIC services, 71 % BIC vente) est censé couvrir toutes les charges réelles, y compris la commission plateforme. Vous payez donc cotisations URSSAF (12,3 / 21,2 / 23,1 %) et impôt sur le revenu sur le CA brut facturé — pas sur le net après commission.
Concrètement : si vous facturez 1 000 € HT via Malt et que Malt prélève 100 € de commission, vous touchez 900 € — mais vous déclarez et payez vos cotisations URSSAF et votre IR sur les 1 000 €. C'est un point souvent négligé, qui fait baisser mécaniquement la rentabilité réelle de la micro dès que la commission plateforme dépasse 10 %.
C'est l'un des signaux à surveiller pour basculer de la micro vers une EURL ou SASU : à partir de 50–60 k€ de CA via plateformes, la non-déductibilité de la commission coûte plusieurs milliers d'euros par an.
6. Cas pratique chiffré : SASU à 80 k€ de CA via Malt
Prenons un développeur freelance en SASU à l'IS qui réalise 80 000 € de CA annuel facturé directement à ses clients via Malt, avec une commission Malt moyenne de 9 % HT (~7 200 €/an).
| Levier | Calcul | Gain annuel |
|---|---|---|
| TVA récupérée sur la commission Malt (FR) | 7 200 € × 20 % | ~1 440 € |
| Économie d'IS sur le HT (taux réduit 15 %) | 7 200 € × 15 % | ~1 080 € |
| Total optimisé | ~2 520 €/an |
En face, un freelance en micro-entreprise BNC avec le même CA brut 80 000 € (ce qui est déjà au-delà du plafond — donc impossible en réalité, mais prenons 70 000 € pour rester dans la limite légale) qui paie 6 300 € de commission Malt :
- Cotisations URSSAF sur le brut 70 000 € : ~16 170 € (23,1 %)
- Aucune déduction de la commission (déjà absorbée par l'abattement 34 %)
- Aucune récupération de TVA si en franchise
À CA équivalent, le freelance SASU économise donc ~2 500 €/an uniquement sur le traitement de la commission plateforme — auquel s'ajoute l'optimisation salaire/dividendes propre à la SASU. Notre simulateur DansTaPoche permet de chiffrer précisément l'arbitrage selon votre CA et votre profil.
7. Cas pratique : freelance Upwork à 40 k€ de CA
Un développeur SASU réalise 40 000 € de prestations sur Upwork sur l'année, avec la commission unifiée de 10 % (4 000 €). Upwork est facturé HT (service B2B hors-UE), la commission Upwork est auto-liquidée :
| Ligne | Montant | TVA |
|---|---|---|
| CA Upwork facturé HT | 40 000 € HT | 0 % (exonération hors-UE) |
| Commission Upwork (auto-liquidation) | 4 000 € HT | 20 % collectée + 20 % déductible (effet neutre) |
| Net encaissé sur le compte freelance | 36 000 € HT | — |
| Économie IS sur la commission (15 % taux réduit) | 4 000 € × 15 % | ~600 €/an |
⚠️ Sur la CA3, n'oubliez pas de déclarer la commission Upwork ligne 2A (acquisition de services extra-communautaires) : le contrôle fiscal ou URSSAF peut détecter une discordance entre votre comptabilité (achat à un prestataire US) et l'absence de TVA auto-liquidée. C'est l'un des redressements les plus fréquents sur les freelances Upwork qui n'ont pas paramétré correctement leur compta.
8. Pièges classiques à éviter
Piège #1 — Confondre marketplace et place de marché
Sur Malt, votre client final paye via Malt mais c'est vous l'émetteur de la facture. Sur Upwork, c'est Upwork l'émetteur de votre facture. Ne pas confondre les deux modèles entraîne des erreurs de TVA et d'assiette.
Piège #2 — Oublier l'auto-liquidation Upwork / Fiverr
Beaucoup de freelances déduisent la commission Upwork en charge mais oublient d'auto-liquider la TVA. En cas de contrôle, l'URSSAF ou la DGFiP peut redresser jusqu'à 3 ans en arrière. La correction préventive, c'est de passer en revue ses CA3 et de régulariser via une déclaration rectificative.
Piège #3 — Plafond de franchise TVA franchi sans le savoir
En micro avec Upwork, le seuil de franchise (37 500 € services 2026) se calcule sur le CA brut facturé à Upwork — pas sur le net que vous percevez. Si vous facturez 40 000 € à Upwork et touchez 36 000 € après commission, vous avez déjà dépassé le seuil et devez basculer en TVA réelle.
Piège #4 — Sous-traiter sa mission via une autre plateforme
Certains freelances trouvent une mission sur Malt et la sous-traitent partiellement (par exemple à un développeur sur Upwork). Cela revient à être donneur d'ordre — voir notre article sous-traitance freelance 2026 — avec ses obligations propres (attestation de vigilance, déclaration de sous-traitance pour les marchés publics).
Piège #5 — Facturer sa propre commission HT par erreur
En SASU/EURL, certains freelances comptabilisent la commission Malt comme un rabais accordé au client — ce qui réduit leur CA. C'est faux : la commission Malt est une charge (compte 622), pas un rabais. Elle ne réduit pas votre CA, mais elle réduit votre résultat IS.
Piège #6 — Confondre commission & sous-traitance via la plateforme
Lorsque Comet ou Toptal vous « sous-traite » une mission (vous facturez la plateforme, pas le client final), vous êtes sous-traitant de la plateforme — qui est elle-même prestataire du client final. Cela change le régime TVA (auto-liquidation possible si plateforme UE B2B) et vos obligations contractuelles (NDA, propriété intellectuelle).
9. Optimisation : comment choisir sa plateforme principale
Au-delà du choix qualitatif (qualité des missions, fit avec la communauté), la fiscalité d'une plateforme dépend de quatre critères :
- Pays de la plateforme — française (TVA classique simple), UE (auto-liquidation intracom), hors-UE (auto-liquidation extra-communautaire, plus de paperasse).
- Modèle (place de marché vs marketplace) — la place de marché B2B (Malt) est plus simple comptablement car le CA = le HT facturé au client. Le marketplace (Upwork, Fiverr) impose de bien isoler brut, commission et net.
- Taux de commission — Malt 9–10 %, Upwork 10 %, Fiverr 20 %, Toptal sur négociation. À CA équivalent, plus la commission est élevée, plus le différentiel SASU vs micro pèse (la SASU déduit, la micro non).
- Devise de paiement — Malt en EUR (simple), Upwork en USD (conversion à chaque paiement, frais de change), Fiverr en USD (avec retrait via PayPal ou Payoneer, frais bancaires supplémentaires non déductibles au-delà d'un certain seuil).
Pour la majorité des freelances français, Malt reste le choix le plus simple fiscalement. Upwork et Fiverr sont rentables si vous avez un volume important de clients étrangers, mais nécessitent un suivi comptable plus poussé — idéalement avec un expert-comptable ou un logiciel comme Pennylane, Dougs ou Indy.
10. FAQ — Plateformes freelance et fiscalité 2026
Je suis micro-entrepreneur sur Malt : quel CA déclarer à l'URSSAF ?
Le CA brut HT facturé à votre client final (avant déduction de la commission Malt). Si vous facturez 1 000 € à un client via Malt et que Malt prélève 100 €, vous déclarez 1 000 € à l'URSSAF — pas 900 €. La commission Malt n'est pas déductible en micro.
Comment auto-liquider la commission Upwork sur ma CA3 ?
Sur la déclaration de TVA mensuelle (CA3), reportez le montant HT de la commission Upwork ligne 2A (acquisitions intracommunautaires de services / extra-communautaires) avec TVA collectée à 20 %. Reportez le même montant ligne 20 en TVA déductible. L'effet de trésorerie est nul, mais l'opération doit apparaître pour conformité.
Fiverr facture en USD : comment convertir en euros pour ma compta ?
Au taux de change BCE du jour de la facture (ou du jour du virement reçu, selon votre méthode comptable). Pennylane et Indy gèrent automatiquement la conversion si vous reliez votre compte bancaire pro. En SASU/EURL, l'écart de change (gain ou perte) se comptabilise en charge ou produit financier.
Mon client paye via Malt par carte bancaire : qui émet la facture ?
C'est vous qui émettez la facture (avec votre SIRET, votre numéro de TVA), avec votre client final comme destinataire. Malt se contente de gérer le paiement — c'est un intermédiaire technique, pas l'émetteur de la facture. Malt vous fournit un modèle conforme dans son interface.
Toptal me paye via Wise : où est la facture ?
Toptal vous fait signer un contrat (Independent Contractor Agreement) qui détaille les modalités. Téléchargez votre statement mensuel sur la plateforme (Reports → Statements) — c'est cette pièce qui sert de facture pour votre comptabilité. Toptal LLC est basée aux États-Unis : auto-liquidation hors-UE comme pour Upwork si la commission est isolée.
Le CA Fiverr B2C compte-t-il pour le seuil TVA ?
Oui. Le CA brut facturé à Fiverr International compte intégralement pour le calcul du seuil de franchise TVA (37 500 € services / 85 800 € vente en 2026). Au-delà, vous devez collecter la TVA (auprès de Fiverr en B2B hors-UE : exonération territoriale). Voir seuil TVA micro-entreprise 2026.
Puis-je récupérer la TVA française sur un abonnement Malt premium ?
Oui. Malt SAS étant une entreprise française, la TVA à 20 % facturée sur ses abonnements premium (Malt Strategist, Malt Pro…) est récupérable comme toute TVA française classique en CA3 ligne 20, à condition d'être au régime réel. La franchise micro ne permet pas la récupération.
11. Récapitulatif
| Question | Réponse |
|---|---|
| Sur Malt, je facture qui ? | Le client final, en TVA française classique (ou auto-liquidation UE/hors-UE) |
| Sur Upwork / Fiverr, je facture qui ? | La plateforme (Upwork Global Inc., Fiverr International), HT, exonération hors-UE |
| Commission Malt déductible en micro ? | ❌ Non (abattement forfaitaire couvre tout) |
| Commission Upwork déductible en SASU ? | ✅ 100 % en charge externe (compte 622) + auto-liquidation TVA hors-UE |
| CA déclaré à l'URSSAF en micro | CA brut HT (avant commission) |
| Seuil TVA franchise atteint ? | Sur le CA brut facturé à la plateforme |
| Compte de comptabilité commission | 622 ou 6228 (rémunérations d'intermédiaires) |
Pour aller plus loin
La fiscalité des plateformes s'intègre dans une réflexion plus large sur le choix de votre statut juridique et l'optimisation de vos charges. Pour compléter :
- Facturation freelance 2026 — mentions obligatoires, numérotation, conservation
- TVA intracommunautaire 2026 — auto-liquidation, OSS, B2C UE
- TVA freelance 2026 — franchise vs régime réel
- Sous-traitance freelance 2026 — donner ou recevoir une mission via plateforme
- Frais de mission refacturés au client 2026 — débours vs facturation
- Abonnements SaaS et outils 2026 — déductibilité des outils du freelance
- Récupération TVA achats pro 2026 — mécanisme général
- Passer de micro à EURL/SASU 2026 — quand basculer
Pour estimer concrètement l'impact d'une commission plateforme sur votre net annuel selon votre statut, lancez le simulateur DansTaPoche : entrez votre CA brut et la commission moyenne (en frais professionnels) pour voir le différentiel entre micro, EURL et SASU à l'IS.