Liasse fiscale IS 2026 (formulaire 2065) — guide pratique SASU/EURL : délais, cases clés et dépôt au greffe

Vous avez créé une SASU ou une EURL à l'IS et l'exercice fiscal 2025 vient de se clore. Vient maintenant l'obligation annuelle que beaucoup de dirigeants découvrent trop tard : déposer la liasse fiscale IS auprès de la DGFiP avant le 5 mai 2026, payer le solde d'IS (formulaire 2572) avant le 15 mai 2026, puis déposer les comptes au greffe dans les 7 mois suivant la clôture. Oublier l'une de ces trois étapes expose à des pénalités automatiques de 5 % + intérêts de retard, voire à une perte définitive de certains crédits d'impôt.

Ce guide détaille la structure complète de la liasse fiscale IS (formulaire 2065 et ses feuillets annexes), les cases clés à vérifier, les modalités de dépôt EDI ou EFI sur impots.gouv.fr, le dépôt au greffe et les 8 erreurs les plus fréquentes que commettent les freelances dirigeants de SASU ou d'EURL.

1. Qui est concerné et délais 2026

1.1. Sociétés concernées

Toute société soumise à l'impôt sur les sociétés doit déposer une liasse fiscale IS chaque année : SASU, SAS, EURL ayant opté pour l'IS, SARL, SA, SCA, SCI à l'IS, ainsi que les sociétés d'exercice libéral (SELARL, SELASU, SELAS — voir SEL 2026). Les EURL et SNC à l'IR (transparence fiscale) n'ont pas de liasse IS à déposer.

1.2. Délais 2026

La règle générale pour les exercices décalés est 3 mois et 15 jours après la clôture pour la liasse et le solde IS, et 7 mois après la clôture pour le dépôt au greffe. En cas de clôture au 31 décembre, la date limite liasse est légèrement différente : elle est fixée chaque année par décret (5 mai 2026 pour FY 2025).

Pénalité en cas de retard : majoration de 10 % de l'IS dû en cas de dépôt tardif de la liasse (art. 1728 CGI), plus une amende de 150 € par formulaire manquant (art. 1729 B CGI) pour les feuillets obligatoires non joints.

2. Structure de la liasse IS : les formulaires à connaître

2.1. Feuillets obligatoires

La liasse IS n'est pas un formulaire unique — c'est un ensemble de formulaires interdépendants que votre logiciel comptable ou votre expert-comptable génère automatiquement. Les feuillets obligatoires pour toute société à l'IS sont :

2.2. Feuillets annexes optionnels (mais courants)

En pratique, pour un freelance dirigeant de SASU ou EURL sans salarié ni investissement complexe, la liasse comprend au minimum les 5 feuillets obligatoires (2065, 2050, 2051, 2052, 2053, 2058-A) + éventuellement le CIR 2069-A-SD si vous avez des dépenses R&D, et le CIFD 2079-FCE-SD si vous avez suivi une formation Qualiopi cette année.

3. Le formulaire 2065 : cases clés à vérifier

Le formulaire 2065 est la pièce maîtresse de la liasse. Il concentre la synthèse fiscale de l'exercice. Voici les cases à ne pas négliger :

3.1. Cadre A — Identification et exercice

Vérifiez que le SIREN, la dénomination sociale et les dates d'ouverture / clôture de l'exercice sont correctement renseignées. Une erreur sur les dates bloque le traitement automatisé de la liasse.

3.2. Case « Taux réduit PME 15 % »

C'est l'une des erreurs les plus coûteuses : ne pas cocher la case « taux réduit PME » alors que vous y avez droit. Conditions pour bénéficier du taux PME 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice :

• Chiffre d'affaires HT < 10 M€ (pratiquement toujours le cas pour un freelance).
• Capital entièrement libéré (le montant du capital social inscrit dans les statuts a bien été versé en compte).
• Capital détenu à ≥ 75 % par des personnes physiques ou des PME elles-mêmes éligibles au taux réduit.

Pour un freelance solo en SASU (100 % détenu par lui-même) avec un capital libéré, les trois conditions sont systématiquement remplies.Impact : sur 30 000 € de bénéfice, la différence entre 15 % et 25 % représente 3 000 € d'IS supplémentaire payé à tort si la case n'est pas cochée.

3.3. Résultat fiscal (ligne issue de la 2058-A)

Le résultat fiscal (bénéfice ou déficit imposable) est déterminé sur le formulaire 2058-A et reporté sur la 2065. Il diffère du résultat comptable (2052/2053) car il intègre les réintégrations (charges non déductibles fiscalement : amendes, charges mixtes non ventilées, impôts non déductibles) et les déductions (amortissements dérogatoires, reports déficitaires, etc.). Si votre logiciel comptable gère la liasse, ce calcul est automatique. Si vous la faites manuellement, ne jamais confondre résultat comptable et résultat fiscal.

3.4. Crédits d'impôt imputables

Les crédits d'impôt viennent en déduction de l'IS brut calculé sur le résultat fiscal. Ordre d'imputation :

1. CIR / CII (formulaire 2069-A-SD) — voir CIR/CII freelance 2026. Si le CIR dépasse l'IS brut, l'excédent est remboursé directement aux PME sous 4 à 6 mois.
2. CIFD (formulaire 2079-FCE-SD) — voir CIFD 2026. Jusqu'à ~974 € pour une TPE, immédiatement restituable si supérieur à l'IS.
3. Mécénat (formulaire 2069-RCI-SD) — réduction d'IS de 60 % sur les dons à des organismes d'intérêt général, voir mécénat freelance 2026.

3.5. IS net à payer (ou créance d'IS)

L'IS net = IS brut − crédits d'impôt − acomptes déjà versés dans l'année = solde à payer (ou trop-perçu à restituer). C'est ce montant qui doit être payé via le formulaire 2572 avant le 15 mai 2026 pour un exercice clos au 31 décembre 2025. Si vous avez bien géré vos acomptes d'IS dans l'année, ce solde devrait être proche de zéro.

4. La 2058-A : tableau de détermination du résultat fiscal

Le formulaire 2058-A est le cœur de la liasse IS — c'est lui qui convertit le résultat comptable en résultat fiscal. Pour un freelance en SASU/EURL sans opérations complexes, les principales lignes sont :

• WQ — Résultat comptable (bénéfice ou perte issu du 2052) : point de départ.
• WA — Réintégrations diverses : charges comptabilisées mais non déductibles fiscalement — amendes et pénalités, charges mixtes non ventilées, dépenses somptuaires (véhicule de luxe au-delà du plafond CO₂, voir véhicule de société), TVA sur cadeaux > 73 €, etc.
• WB — Déductions diverses : produits non imposables, dividendes exonérés sous régime mère-fille 95 % (voir régime mère-fille).
• XG — Provisions non déductibles : provisions comptabilisées mais non admises fiscalement (provisions générales, risques non suffisamment documentés — voir provisions créances douteuses).
• XA — Déficits reportables antérieurs imputables : déduction des déficits des exercices précédents dans la limite de 1 M€ + 50 % du bénéfice excédant 1 M€ (art. 209 I CGI).
• Résultat fiscal ligne BQ = WQ + réintégrations − déductions − reports déficitaires. C'est ce montant qui est reporté dans la 2065 et sert de base à l'IS.

Pièges : oublier de réintégrer des charges non déductibles (ex. : 50 % des charges de représentation au-delà de certains seuils, cadeaux d'affaires au-delà de 73 € HT — voir cadeaux clients) expose à un redressement lors d'un contrôle fiscal.

5. Payer le solde IS : formulaire 2572

Le formulaire 2572 (relevé de solde IS) est distinct de la liasse fiscale elle-même. Il formalise le paiement du solde d'IS (IS définitif − acomptes versés) et doit être télétransmis avec paiement dématérialisé avant le 15 mai 2026 pour un exercice clos au 31 décembre 2025 (soit 10 jours après le dépôt de la liasse 2065 du 5 mai).

5.1. Procédure EFI sur impots.gouv.fr

1. Connexion à l'espace professionnel impots.gouv.fr avec le SIREN de la société.
2. « Mes services » → « Impôt sur les sociétés » → « Déclarer et payer » → formulaire 2572.
3. Renseignement du résultat fiscal 2025, de l'IS brut calculé, des crédits d'impôt à imputer, des acomptes déjà versés (cf. calendrier acomptes 2026) et du solde résultant.
4. Validation du télérèglement par prélèvement sur votre compte professionnel. Le prélèvement intervient 5 à 10 jours ouvrés après validation.

En cas de trop-perçu (acomptes supérieurs à l'IS définitif) : l'excédent est automatiquement restitué par virement sous 30 à 60 jours. Pensez à vérifier que l'IBAN de la société est bien à jour dans votre espace pro — un IBAN obsolète bloque la restitution.

5.2. Pénalités de retard

En cas de non-paiement du solde IS avant le 15 mai :

• Majoration automatique 5 % du montant dû (art. 1731 CGI) — dès le lendemain de la date butoir.
• Intérêts de retard 0,2 %/mois (art. 1727 CGI) jusqu'au paiement effectif.

Sur un IS résiduel de 3 000 € payé avec 2 mois de retard : 3 000 × 5 % + 3 000 × 0,2 % × 2 = 150 + 12 = 162 € de sanction pour un simple oubli.

6. Dépôt EDI ou EFI : obligation de télédéclaration

Depuis plusieurs années, toutes les sociétés à l'IS sont dans l'obligation de télétransmettre leur liasse fiscale. Il n'est plus possible de déposer une liasse papier.

Deux modes de dépôt existent :

• EDI-TDFC (Échange de Données Informatisé — Transfert des Données Fiscales et Comptables) : transmission via votre logiciel comptable (Pennylane, Indy, Sage, Cegid, MyUnisoft, ACD) ou via votre expert-comptable connecté au réseau EDI. C'est la voie standard utilisée par ~95 % des sociétés.
• EFI (Échange de Formulaires Informatisé) : saisie directe sur l'espace professionnel impots.gouv.fr, formulaire par formulaire. Techniquement possible mais fastidieux au-delà de quelques lignes — réservé aux sociétés avec une comptabilité très simple ou qui n'ont pas de logiciel comptable ni de comptable.

Délai de transmission EDI : les plateformes EDI-TDFC acceptent les fichiers jusqu'au 20 mai 2026 environ pour les exercices clos au 31 décembre 2025 (délai supplémentaire accordé par l'administration pour les dépôts par EDI). Vérifiez avec votre logiciel ou votre expert-comptable la date limite EDI exacte.

7. Dépôt des comptes au greffe

Indépendamment du dépôt fiscal (DGFiP), les sociétés à l'IS ont l'obligation de déposer leurs comptes annuels (bilan, compte de résultat, annexe) au greffe du tribunal de commerce, dans un délai de 7 mois après la clôture (art. L232-23 Code de commerce). Pour un exercice clos au 31 décembre 2025, la date limite est le 31 juillet 2026.

7.1. Procédure

1. Approbation des comptes par l'AGO dans les 6 mois suivant la clôture (30 juin 2026 pour un exercice 31/12/2025) — procès-verbal d'assemblée générale ordinaire (associé unique en SASU ou EURL) à conserver, voir clôture d'exercice SASU/EURL.
2. Dépôt via Infogreffe.fr ou INPI (guichet unique) : téléchargement des documents (bilan, compte de résultat, rapport de gestion simplifié) au format PDF, paiement des frais de greffe (~ 57 € pour une SASU/EURL hors frais d'annonce).
3. Publication au BODACC (Bulletin Officiel des Annonces Civiles et Commerciales) automatique après dépôt, permettant aux tiers de consulter les comptes.

7.2. Option de confidentialité pour les TPE

Les très petites entreprises (CA < 700 000 € ET bilan < 350 000 € ET ≤ 10 salariés) peuvent demander la confidentialité totale de leurs comptes — le bilan et le compte de résultat sont déposés mais non accessibles au public (art. L232-25 Code de commerce). Cette option est gratuite et se demande lors du dépôt sur Infogreffe. Pour un freelance solo en SASU avec un CA de 80 000 €, cette condition est presque systématiquement remplie.

8. Logiciels et expert-comptable

La bonne nouvelle : tous les logiciels de comptabilité spécialisés TPE/freelance génèrent la liasse IS automatiquement à partir de la saisie comptable de l'exercice.

• Pennylane, Indy, Freeagent — solutions en ligne avec génération de liasse IS intégrée, dépôt EDI-TDFC automatisé. Prix annuel 200 à 600 € HT.
• Sage, Cegid, MyUnisoft — solutions plus complètes utilisées par les experts-comptables, avec liasse IS complète + transmission EDI. Souvent pilotées par un professionnel.
• Expert-comptable — indispensable dès que le bénéfice dépasse ~30 000 à 50 000 € annuels (optimisation fiscale, réintégrations 2058-A, arbitrages salaire/dividendes). Tarif annuel 600 à 3 000 € selon le volume — voir expert-comptable freelance 2026 et logiciel de comptabilité freelance 2026.

Le Crédit d'Impôt Formation du Dirigeant (CIFD, jusqu'à ~974 € pour une TPE) couvre notamment les formations en comptabilité/fiscalité suivies par le dirigeant chez un organisme Qualiopi — voir CIFD 2026.

9. 8 erreurs fréquentes à éviter

1. Oublier de cocher la case « taux réduit PME 15 % » — l'erreur la plus coûteuse. Sur 40 000 € de bénéfice, cela représente 4 000 € d'IS payé en trop (différence entre 15 % et 25 %).
2. Ne pas joindre le formulaire 2058-A — le tableau de détermination du résultat fiscal est obligatoire même si le résultat fiscal = résultat comptable (aucune réintégration ni déduction). Son absence génère une amende de 150 €.
3. Omettre d'imputer les crédits d'impôt (CIR, CIFD, mécénat) — des centaines ou milliers d'euros laissés de côté chaque année. Vérifiez systématiquement si vous avez suivi une formation Qualiopi (CIFD) ou réalisé des dépenses R&D (CIR).
4. Confondre solde IS (2572, avant le 15 mai) et liasse IS (2065, avant le 5 mai) — deux démarches distinctes, deux dates différentes. Oublier le 2572 expose à la majoration 5 %.
5. Ne pas déposer au greffe dans les 7 mois — les comptes non déposés exposent à une injonction du greffier, une amende de 1 500 € et une atteinte à la crédibilité de votre société vis-à-vis des tiers.
6. Confondre résultat comptable et résultat fiscal — le formulaire 2065 doit mentionner le résultat fiscal (issu de la 2058-A), pas le résultat comptable (issu du 2052). Les deux peuvent différer significativement selon les réintégrations.
7. Oublier les déficits reportables antérieurs — si votre société a enregistré un déficit lors d'un exercice précédent, ce déficit est reportable en avant (art. 209 I CGI) et doit être déduit du bénéfice imposable via la ligne XA de la 2058-A. Non reporté = IS payé en trop. Voir aussi l'option carry-back pour reporter un déficit en arrière sur l'IS de l'exercice précédent.
8. Ne pas vérifier l'IBAN de la société dans l'espace pro impots.gouv.fr — un IBAN périmé bloque le remboursement du trop-perçu d'IS ou d'un CIR remboursable, pouvant immobiliser des milliers d'euros pendant plusieurs semaines.

10. Cas chiffré complet : SASU dev IA, exercice 2025

Sophie est présidente de sa SASU (dev IA, 80 000 € de CA HT en 2025). Elle se verse un salaire de 30 000 € brut annuel et a engagé 12 000 € de charges déductibles (amortissements, frais pro, abonnements SaaS). Son bénéfice comptable s'élève à 38 000 €. Elle a suivi une formation Qualiopi de 25 heures (600 € HT) en 2025 et effectué 8 000 € de dépenses R&D éligibles au CIR.

• Résultat comptable : 38 000 €
• Réintégrations 2058-A : 500 € (fraction non déductible de cadeaux > 73 €) → résultat fiscal = 38 500 €
• IS brut : 38 500 € × 15 % (taux réduit PME, sous 42 500 €) = 5 775 €
• CIFD (formulaire 2079-FCE-SD) : 25 h × SMIC horaire ~11,92 € × 2 (doublement TPE) = 596 € de crédit d'impôt
• CIR (formulaire 2069-A-SD) : 8 000 € × 30 % = 2 400 € de crédit d'impôt
• IS net : 5 775 − 596 − 2 400 = 2 779 €
• Acomptes versés en 2025 : 2 × 900 € + 2 × 900 € = 3 600 € (hypothèse IS 2023 = 3 600 €)
• Solde IS (2572, avant le 15 mai 2026) : 2 779 − 3 600 = − 821 € → remboursement de 821 € par virement de l'administration.

Sans le CIFD et le CIR, Sophie aurait payé 5 775 € d'IS. Avec ces deux crédits d'impôt correctement imputés : seulement 2 779 € nets, soit une économie de 2 996 €.

11. FAQ

Est-il possible de corriger une liasse IS après dépôt ?

Oui, par voie de réclamation contentieuse (art. R*196-1 LPF) dans un délai de 2 ans à compter de la mise en recouvrement (soit généralement 2 ans après le 15 mai de l'année de dépôt). En pratique, on dépose une déclaration rectificative via EDI ou EFI, en notant « rectificatif » dans les paramètres de dépôt.

Mon expert-comptable dépose en EDI-TDFC — dois-je faire quelque chose moi-même ?

En principe non : votre expert-comptable gère l'intégralité de la transmission EDI et du paiement du solde 2572. Votre seule obligation est de lui transmettre tous les justificatifs à temps (avant fin mars idéalement pour un exercice 31/12) et de valider les documents finaux avant signature électronique. Vérifiez tout de même que le formulaire 2572 a bien été payé avant le 15 mai — certains experts-comptables délèguent ce paiement au client.

J'ai une EURL à l'IS avec 0 € de bénéfice cette année. Dois-je quand même déposer la liasse ?

Oui, absolument. L'obligation de dépôt de la liasse IS est inconditionnelle, même en l'absence de bénéfice (ou en cas de déficit). Une liasse à résultat nul ou négatif doit être déposée dans les mêmes délais. C'est d'ailleurs dans ce cas qu'il ne faut pas oublier de renseigner le formulaire 2058-B (tableau des déficits reportables) pour que le déficit soit enregistré et reportable sur les exercices futurs.

Quelle est la différence entre la liasse IS et la 2042 C PRO ?

La liasse IS (2065 + feuillets) concerne la société elle-même — c'est la déclaration d'IS de votre SASU ou EURL. La 2042 C PRO (déclaration complémentaire de revenus pro) concerne vous personnellement, en tant que personne physique. Elle sert à déclarer votre salaire (case 1AJ pour le président SASU) et vos dividendes (case 2DC). Les deux sont indépendantes et doivent toutes deux être déposées — voir déclaration de revenus freelance mai 2026.

Mon bénéfice dépasse 42 500 € — quel taux s'applique ?

Le taux IS est progressif pour les PME éligibles : 15 % sur les 42 500 premiers euros de bénéfice, puis 25 % au-delà. Exemple : 60 000 € de bénéfice → IS = (42 500 × 15 %) + (17 500 × 25 %) = 6 375 + 4 375 = 10 750 €. Voir IS SASU/EURL 2026.