Formulaire 2035 BNC 2026 — comment le remplir ligne par ligne (déclaration contrôlée)

Si vous exercez en EI au régime réel BNC, en EURL à l'IR ou en profession libérale (avocat, médecin, consultant, formateur, développeur, graphiste, kinésithérapeute…), vous devez chaque année remplir le formulaire 2035 — la déclaration de résultat propre aux bénéfices non commerciaux (BNC) au régime de la déclaration contrôlée.

Ce formulaire effraie souvent les freelances qui se retrouvent face à ses dizaines de cases sans savoir quoi y mettre. Ce guide le démystifie en expliquant ligne par ligne ce que vous déclarez, quelles charges sont déductibles, quelles erreurs coûtent le plus cher, et comment relier le résultat au reste de votre déclaration d'impôt.

Qui doit remplir un formulaire 2035 ?

Le formulaire 2035 concerne les contribuables soumis au régime BNC de la déclaration contrôlée. En pratique, cela recouvre trois situations :

• EI au régime réel BNC : tout freelance dont le chiffre d'affaires annuel dépasse 77 700 € HT (seuil de sortie du régime micro-BNC), ou qui a choisi volontairement le régime réel en dessous de ce seuil — notamment pour déduire des frais réels supérieurs à l'abattement forfaitaire de 34 %.
• EURL à l'impôt sur le revenu : l'EURL dont le gérant-associé unique n'a pas opté pour l'IS (impôt sur les sociétés). Le résultat fiscal de l'EURL est alors déclaré via une 2035 au nom de la société, puis reporté sur la 2042 C PRO du gérant.
• Professions libérales réglementées : avocats, médecins, experts-comptables, kinésithérapeutes, architectes, etc. — quelle que soit la structure d'exercice, du moment qu'ils sont à l'IR et à titre individuel.

En revanche, vous n'avez PAS de 2035 à remplir dans les cas suivants :

• Micro-BNC (CA ≤ 77 700 € et pas d'option réel) : vous déclarez directement votre chiffre d'affaires brut en case 5HQ de la 2042 C PRO, sans déclaration de résultat séparée. L'abattement forfaitaire de 34 % s'applique automatiquement.
• EURL ou SASU à l'IS : vous déposez une liasse fiscale 2065 (formulaire IS) auprès du SIE, pas une 2035 BNC.

Structure du formulaire 2035 : 2035-A et 2035-B

Le formulaire 2035 se compose de deux feuillets distincts :

• 2035-A — Compte de résultat simplifié : c'est le cœur de la déclaration. Il liste vos recettes (section I) et vos dépenses (section II) de l'exercice. Le solde entre les deux donne votre bénéfice imposable(ou déficit reportable).
• 2035-B — Tableau des immobilisations et amortissements : vous y listez les biens inscrits à votre actif professionnel (matériel informatique, mobilier, véhicule…), leur valeur d'acquisition et le cumul des amortissements. C'est ce tableau qui alimente la ligne d'amortissements déductibles de la 2035-A.

Il peut exister des annexes supplémentaires selon votre situation (2035-E pour certains groupements, 2035-F pour la liste des clients qui vous ont versé plus de 10 000 € dans l'année), mais pour l'immense majorité des freelances, seuls les feuillets A et B sont nécessaires.

Section I — Les recettes à déclarer (ligne BA)

La ligne BA du 2035-A correspond au total de vos recettes brutes de l'exercice. Selon votre méthode comptable, le contenu diffère :

• Comptabilité de trésorerie (régime par défaut) : vous déclarez les recettes effectivement encaissées sur l'exercice, quelle que soit la date de facturation. Une facture de décembre 2025 payée en janvier 2026 va sur la 2035 de 2026, pas celle de 2025.
• Comptabilité d'engagement (option art. 93 A CGI) : vous déclarez les créances acquises dès que le service est rendu, même si la facture n'est pas encore payée. Plus de détails dans notre article sur la comptabilité d'engagement vs trésorerie BNC.

Les recettes à inclure dans la ligne BA :

• Honoraires, vacations, honoraires de consultations, commissions reçues
• Cessions de droits d'auteur (si rattachées à une activité BNC — cas des développeurs logiciels, graphistes, auteurs, compositeurs)
• Remboursements de frais refacturés au client au-delà du remboursement à l'identique(les débours stricts ne sont pas des recettes, mais toute facturation de frais avec marge ou en forfait est une recette)
• Indemnités de clientèle, rétrocessions d'honoraires reçues
• Avantages en nature reçus dans le cadre professionnel

Les recettes à ne PAS inclure dans la ligne BA :

• La TVA collectée (vous déclarez le HT — la TVA collectée moins la TVA récupérée est reversée à l'État via les déclarations CA3, elle n'entre pas dans votre résultat fiscal BNC)
• Les débours : sommes avancées pour le compte du client et remboursées à l'identique, sans aucune marge (frais de justice en cabinet d'avocats, par exemple)
• Les primes et subventions non liées à l'activité professionnelle (aide au logement, prime d'activité…)

Section II — Les charges déductibles, ligne par ligne

La section II de la 2035-A liste vos dépenses professionnelles déductibles. Elles viennent en soustraction de la ligne BA pour calculer votre bénéfice imposable. Voici les principales catégories :

Achats, sous-traitance et prestations externes (ligne BG)

C'est ici que vous déclarez les achats directement liés à la production de votre prestation : logiciels achetés pour les revendre (intégrateurs), matières premières si vous produisez des livrables physiques, mais surtout les honoraires de sous-traitance versés à d'autres freelances qui ont contribué à vos missions.

Si vous avez sous-traité à un tiers plus de 1 200 € dans l'année, pensez à la DAS-2 (déclaration des honoraires versés à des tiers), à remettre en même temps que la 2035.

Salaires et charges de personnel (lignes BH)

Salaires nets versés à vos éventuels salariés + charges patronales correspondantes. Si vous êtes solo sans salarié, cette ligne est à zéro.

Loyers et charges locatives (ligne BI)

Loyer du bureau professionnel, coworking, domiciliation, quote-part du loyer personnel affectée au bureau à domicile. Pour le bureau à domicile : la quote-part déductible est calculée au prorata de la surface professionnelle par rapport à la surface totale du logement. Un bureau de 10 m² dans un appartement de 65 m² = 15,4 % de vos charges locatives.

Consultez notre article sur le bureau à domicile freelance pour le calcul détaillé.

Transports et déplacements (ligne BO)

C'est une des lignes les plus importantes pour les freelances qui se déplacent chez leurs clients. Vous avez deux méthodes exclusives, à choisir une fois pour toute l'exercice :

• Barème kilométrique (IK) : vous multipliez le nombre de kilomètres professionnels parcourus par le taux du barème officiel 2026 (par ex. 0,529 €/km pour un véhicule 3 CV sur les 5 000 premiers km). Ce forfait couvre carburant, assurance, entretien et dépréciation — pas besoin de conserver les tickets. Les véhicules électriques bénéficient d'une majoration de 20 %. Un registre kilométrique daté (destination, client, objet, km) est obligatoire pour justifier le calcul en cas de contrôle.
• Frais réels : vous déduisez carburant + assurance + entretien + dépréciation (amortissement) au prorata de l'usage professionnel. Cette méthode impose de conserver toutes les factures et suppose une quote-part professionnelle documentée. Elle est rarement plus avantageuse que l'IK sauf pour les véhicules très utilisés professionnellement avec des kilométrages élevés.

Vous y déclarez également les billets de train, d'avion, les taxis et VTC, l'hôtel lors de déplacements professionnels éloignés (au-delà de 50 km). Pour le détail, voir notre article sur les frais de déplacement professionnel.

Charges sociales personnelles obligatoires (ligne BP)

C'est ici que vous déduisez vos cotisations TNS obligatoires versées à l'URSSAF/SSI : maladie-maternité, retraite de base, retraite complémentaire, invalidité-décès, allocations familiales, CSG/CRDS. La totalité de ces cotisations est déductible de votre résultat BNC, sans plafond.

Attention : si vous êtes en régularisation de cotisations provisionnelles (versement de la différence entre cotisations provisionnelles N-1 et cotisations définitives sur revenu N), c'est le montant réellement versé sur l'exercice qui est déductible — pas le montant théorique dû.

Cotisations Madelin — prévoyance et retraite complémentaire (ligne BQ)

Les cotisations versées dans le cadre de contrats de prévoyance Madelin(art. 154 bis CGI) sont déductibles dans un plafond. Ce plafond de déductibilité est distinct selon le type de contrat :

• Retraite Madelin : 10 % du bénéfice imposable, plafonné à 10 % de 8 fois le PASS (soit ~37 680 € en 2026), plus 15 % de la fraction du bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS.
• Prévoyance / santé Madelin : 3,75 % du bénéfice imposable + 7 % du PASS, plafonné à 3 % de 8 PASS.

Ne confondez pas les cotisations Madelin (lignes BQ) avec les cotisations TNS obligatoires (ligne BP) : les premières ont un plafond, les secondes sont intégralement déductibles. Déclarer des cotisations Madelin en ligne BP (ou vice-versa) est une erreur fréquente en contrôle.

Pour un comparatif complet, consultez notre article sur la mutuelle et prévoyance freelance.

Amortissements déduits (ligne BK)

Cette ligne est alimentée par le tableau 2035-B. Pour chaque bien professionnel inscrit à l'actif (matériel informatique, mobilier, véhicule), vous calculez la dotation aux amortissements de l'exercice selon les durées fiscales usuelles :

Pour les biens dont la valeur unitaire est inférieure à 500 € HT, vous pouvez les passer en charges directes (ligne BN ou BM selon la nature) plutôt que de les amortir — c'est une simplification tolérée par l'administration. Plus de détails dans notre article sur l' amortissement du matériel informatique.

Frais divers (ligne BN)

C'est la ligne fourre-tout des charges courantes qui ne rentrent pas ailleurs : abonnements professionnels (SaaS, outils, documentation technique), frais de téléphone et d'internet (à la quote-part professionnelle), cotisations à des associations professionnelles, frais de formation continue, RC pro et autres assurances professionnelles, frais de comptabilité si vous gérez vous-même, fournitures de bureau…

Pour les abonnements SaaS et frais de téléphone/internet, pensez à ne déduire que la quote-part professionnelle si l'usage est mixte.

Impôts et taxes déductibles (ligne BR)

La CFE (Cotisation Foncière des Entreprises) est déductible en ligne BR. Attention : l'IR lui-même n'est pas déductible, ni la CSG/CRDS (sauf la fraction de la CSG déductible de 6,8 % sur 9,2 % prélevés — voir la section pièges ci-dessous).

Frais financiers (ligne BT)

Intérêts d'emprunt professionnel, agios bancaires, frais de tenue de compte professionnel. Les commissions de paiement Stripe, PayPal, Wise — déductibles à 100 % si elles concernent exclusivement votre activité professionnelle.

Les cases pièges — erreurs qui coûtent le plus cher

Piège 1 : la CSG partiellement non déductible

Sur les 9,2 % de CSG prélevés sur votre revenu d'activité non salarié, 6,8 % sont déductibles du résultat BNC et les 2,4 % restants ne le sont pas. Cette fraction déductible de 6,8 % figure normalement dans votre avis de cotisations URSSAF et doit être inscrite en ligne BP (charges sociales obligatoires).

Erreur fréquente : déduire 100 % de la CSG, ou au contraire ne pas déduire la fraction déductible par méconnaissance.

Piège 2 : le plafond Madelin sous-estimé ou dépassé

Certains freelances déduisent intégralement leurs cotisations de retraite Madelin sans vérifier le plafond. Si votre bénéfice imposable est bas (exercice difficile, début d'activité), le plafond Madelin peut être nettement inférieur à vos versements. La fraction excédentaire n'est pas déductible et crée un redressement en contrôle.

Piège 3 : double comptage des frais de véhicule

Si vous utilisez le barème kilométrique, vous ne pouvez pas déduire en plus les charges réelles liées au même véhicule (carburant, assurance, entretien). Le barème IK est forfaitaire et couvre tout. Certains logiciels peu paramétrés laissent passer des doublons.

Inversement, si vous avez inscrit le véhicule à l'actif (méthode frais réels), vous ne pouvez plus utiliser le barème kilométrique. Le choix est exclusif et s'applique à l'exercice entier.

Piège 4 : les charges non déductibles incluses par erreur

Certaines charges ne sont pas déductibles du résultat BNC, même si elles semblent professionnelles :

• Les amendes et pénalités (retards de paiement, contraventions)
• Les charges personnelles (alimentation, vêtements civils, abonnements personnels) — même si vous les avez payées avec votre compte pro
• Les dépenses de cadeaux clients au-delà de 69 € TTC par bénéficiaire et par an (fraction excédentaire non déductible, voir notre article sur les cadeaux clients et frais de représentation)
• L'impôt sur le revenu lui-même (ni la CRDS, ni les 2,4 % de CSG non déductible)

Piège 5 : les frais mixtes sans ventilation

Téléphone, internet, bureau à domicile, voiture — si l'usage est mixte pro/perso, vous ne pouvez déduire que la quote-part professionnelle. L'administration peut requalifier une déduction intégrale de charges mixtes en complément de revenu imposable non déclaré.

Calcul du bénéfice imposable (ligne BV)

Le bénéfice imposable, dit BNC, se calcule simplement :

Si le résultat est positif : c'est votre bénéfice imposable, taxé à l'IR au barème progressif après application de vos abattements éventuels (parts de quotient familial).

Si le résultat est négatif : c'est un déficit BNC. Il s'impute sur votre revenu global pendant 6 ans (art. 156 CGI).

Lien avec la 2042 C PRO et les cotisations TNS

Une fois la 2035 calculée, vous reportez le bénéfice imposable (ligne BV) dans votre déclaration de revenus 2042 C PRO, case 5QC (régime de la déclaration contrôlée BNC). C'est ce montant qui sert de base de calcul à l'impôt sur le revenu.

Ce même bénéfice constitue également la base de calcul des cotisations TNS : l'URSSAF/SSI calcule vos cotisations définitives N sur le BNC de l'année N, et vous les régularise l'année suivante. La réforme de l'assiette TNS 2026 prévoit un abattement de 26 % sur l'assiette de cotisations (dispositif non encore totalement intégré au moteur officiel URSSAF au moment de la rédaction de cet article).

Pour gérer les cotisations provisionnelles et anticiper la régularisation, consultez notre article sur les cotisations provisionnelles TNS 2026.

Synthèse — les principales lignes de la 2035-A

Délais de dépôt 2026

Le formulaire 2035 doit être déposé en même temps que votre déclaration de revenus, selon le calendrier suivant pour les revenus 2025 :

• Dépôt papier : 2ème jour ouvré suivant le 1er mai 2026, soit le 5 mai 2026.
• Dépôt par voie électronique (EDI) : prorogation jusqu'au 20 mai 2026. La quasi-totalité des experts-comptables et logiciels déposent via EDI, ce qui laisse deux semaines supplémentaires.
• Déclaration de revenus 2042 C PRO (qui reprend le bénéfice 2035) : délai calé sur la déclaration en ligne selon votre numéro de département :
  • Départements 01–19 : 22 mai 2026
  • Départements 20–54 : 28 mai 2026
  • Départements 55–976 : 4 juin 2026

Les pénalités de retard sur la 2035 sont de 10 % des droits dus pour dépôt hors délai, plus intérêts de retard de 0,2 %/mois.

Logiciels qui génèrent automatiquement la 2035

Si vous tenez vous-même votre comptabilité BNC, plusieurs logiciels dédiés aux professions libérales et freelances génèrent la 2035 automatiquement à partir de vos transactions :

• Indy (ex-Georges) : spécialisé BNC, reconnexion bancaire, génère la 2035 et la télétransmet. Prix ~120-200 €/an.
• Pennylane : plus complet, couvre BNC réel, EURL IR et IS. Connexion bancaire et expert-comptable intégré possible.
• Tiime (anciennement Extencia) : orienté cabinets comptables, disponible aussi en self-service.
• Freeagent : interface anglophone, mais adapté au BNC France.
• Sage 50 : solution complète mais plus lourde, adaptée aux structures avec plusieurs lignes de produits.

Pour les freelances avec une comptabilité complexe (sous-traitance multiple, gestion de plusieurs clients, provisions, amortissements importants), faire vérifier la 2035 par un expert-comptable reste fortement recommandé — ne serait-ce que pour la déduction de son propre honoraire (compte 622, déductible de la 2035 elle-même). Un audit annuel coûte généralement entre 300 et 800 € HT pour un freelance solo, déductible intégralement.

Pour choisir entre gestion autonome et expert-comptable, consultez notre article sur l'expert-comptable freelance 2026.

Ce que votre simulateur DansTaPoche peut faire pour vous

Le formulaire 2035 détermine votre bénéfice imposable BNC. Mais avant même de le remplir, la vraie question est : êtes-vous sur le bon statut fiscal ?

Le simulateur DansTaPoche compare votre net réel à 80 000 €, 120 000 € ou 150 000 € de chiffre d'affaires entre l'EI BNC réel, la micro-entreprise, l'EURL IS et la SASU IS. Il prend en compte les cotisations TNS, l'IS, la flat tax et les dividendes — pour vous montrer combien vous mettez réellement dans la poche selon votre statut.

Pour aller plus loin

• Se payer en EURL 2026 — cotisations TNS, gérance et dividendes
• Cotisations minimales URSSAF TNS 2026 — ce que vous payez même en cas de bénéfice zéro
• Déclaration d'impôts freelance 2026 — formulaires 2042, 2042 C PRO et cases à ne pas oublier
• EI vs EURL 2026 — comparatif complet pour choisir le bon statut
• Logiciel de comptabilité freelance 2026 — comparatif Pennylane, Indy, Tiime, Freeagent
• Note de frais freelance 2026 — rembourser ses avances de frais en SASU/EURL